证监会:IPO整体变更若有未弥补亏损,运行3年后才能申报

时间:2019-01-12 00:02:34  来源:证监会官网

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证监会:IPO整体变更若有未弥补亏损,运行3年后才能申报

1月11日,中国证监会发布发行监管问答表示,IPO整体变更若存在未弥补亏损,要运行36个月后才能申报。


月11日,证监会发布发行监管问答表示,IPO整体变更若存在未弥补亏损,要运行36个月后才能申报。

附:发行监管问答——关于首发企业整体变更设立股份有限公司时存在未弥补亏损事项的监管要求

中国证监会

问:部分申请首次公开发行股票的非试点创新企业(以下简称发行人),在有限责任公司按原账面净资产值折股整体变更为股份有限公司时存在未弥补亏损,或者整体变更时不存在未弥补亏损,但因会计差错更正追溯调整报表而致使整体变更时存在未弥补亏损。针对此类企业,在审核中有哪些具体要求?

答:存在上述情形的发行人应当自完成整体变更的工商登记后运行满36个月。

同时,发行人及中介机构还应在招股说明书中对累计未弥补亏损形成原因、该情形是否已消除及对未来盈利能力的影响以及整改措施(如有)等做出详尽的信息披露,并充分揭示相关风险。相关信息披露和核查要求包括以下两方面:

一是保荐机构、申报律师应对下述事项进行核查并发表意见:发行人有限责任公司整体变更设立股份有限公司相关事项是否经董事会、股东会表